内控-备用金_2013

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作業：控制作業

子作業：備用金

目標 1. 備用金按時報銷。

2. 備用金應規定範圍使用。 3. 備用金應符合需要。

4. 備用金應按規定設置收支明細表。

種類

風險

控制點

設計

執行

O F 1.1備用金是否長1.1 設置及撤銷 10200-CSH-04備用金管理辦法

期間未報銷或每

1.1.1各部門得視實際業務需要，申請設置備用金（如總 1.1.1已執行

月報銷少於一

務備用金、採購備用金、廠務備用金、營業備用金）。

次。

1.1.2部門申請備用金以借條方式提出申請並經財務、負

1.2憑單、收據，有 1.1.2已執行

責人核准後，始得撥付，於其需要原因消失時，得經否久持不送報

部門或有關單位擬請撤銷。 支。 2.1支付性質或金

額超過零用金之

O F

規定範圍。

3.1備用金如係定

額其金額是否符O F

合業務需要或過

多。

3.2備用金如數額

過鉅，其平時保



管方法是否妥善。

4.備用金未按規定設置收支明

O F

細表。









1.1.3設置後如有任何變動，應另提出申請。 1.2 運用

1.2.1備用金之設置應以小額零星之支付為目的。 1.2.2各項備用金不得相互挪用，且不得為私用。 1.3 保管



1.1.3已執行



1.2.1已執行

1.2.2已執行

1.3.1備用金設置部門，應指定專人為備用金之經管人 員，負責備用金之保管及運用，經管人員應向財務單 位報備。



1.4 管理



1.4.1備用金經管人員必須設置備用金收支明細表（一式



兩份，如附件6.1），記錄每日撥入、付出及結餘金額，

一份為送公司費用報銷，一份自留裝訂成冊以備查核。 1.4.2公司財務及稽核單位得隨時查核各部門使用情

形，並核對其實際結餘與報表是否相符，並作成盤點清表（如附件6.2）。

1



1.3.1已執行

1.3.2已執行

1.4.1備用金收支明細表










1.5.1備用金費用之報銷得視備用金之結餘情況，得隨時 報銷，惟每月至少須報銷一次，報銷時各項費用除須

1.5 報銷

附合法單據外，並須檢附備用金收支明細表，送及財

務單位核銷撥付。













1.5.1已執行





結論／處理備用金之控制作業，係依10200-CSH-04備用金管理辦法辦理，目前已按照規定程序執行，爾後，如有需要改善，將進行評估修正。



厂长： 主管： 经办：韦晶

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作業層級之風險評估及控制作業評估彙總

作業：備用金

目 標

種類

風 險 評 估 風險

1. 備用金按時報銷。

2. 備用金應規定範圍使用。

3. 備用金應符合需要。

4.備用金應按規定設置收支明細表。

可能性 低 低 低 低 低 低

處理備用金之控制作業，係依 10200-CSH-04備用金管理辦法辦理，目前已按照規定程序執行，爾後，如有需要改善，將進行評估修正。

控制作業評估意見

受到影響之其他目標

O,F 1.1備用金是否長期間未報銷或每月 報銷少於一次。

1.2憑單、收據，有否久持不送報支。

2.1支付性質或金額超過零用金之規O,F

定範圍。

O,F 3.1備用金如係定額其金額是否符合

業務需要或過多。

3.2備用金如數額過鉅，其平時保管

方法是否妥善。

。 O,F 4.備用金未按規定設置收支明細表







厂长： 主管： 经办：韦晶

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