【税会实务】视同销售在年度所得税申报表如何填报

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《【税会实务】视同销售在年度所得税申报表如何填报》，欢迎阅读！

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！

【税会实务】视同销售在年度所得税申报表如何填报

【问题】

某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品，按税法要求应该视同销售。企业会计处理，“借：销售费用 2510”，“贷：库存商品 2000、应交税费——销项税 510”，请问汇算清缴时如何填列汇缴表？ 【解答】

视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节：

一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响； 一个是业务宣传费的税前扣除问题。

会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的，仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。 视同销售影响分项进入应纳税所得额时： 视同销售收入：附表三第2行（对应附表一）。 视同销售成本：附表三第21行（对应附表二）。 业务宣传费调整：附表三第27行。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。这是学习的重点，要时刻思考这个问题，

本文来源：https://www.wddqxz.cn/2b454bff6aec0975f46527d3240c844769eaa023.html