商贸企业账务处理流程(一般纳税人)

2023-03-29 22:48:22 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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商贸企业账务处理流程(一般纳税人)

商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、一般链接： 1、审核并整理原始凭证

2.根据原始凭证或原始凭证汇总表填写记账凭证2.1、外购入库单2.2、产品销售 2.3、银行单据录入2.4、各种费用录入2.5、计提工资、折旧2.6、结转销售成本 2.7. 计算本期应缴纳的各项税费 3、审核记账凭证并过账

4.结转损益，编制记账凭证汇总表

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容： 1.审核、整理原始凭证：审核原始凭证的公司名称、票据内容是否合法合理，整理凭证，整理同一经济业务类型的票据。

2、开始编制记账凭证：2.1、采购入库借：库存商品借方：应交税金---应交增值税---进项税额

贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款2.2、产品销售借方：应收账款——公司全称或库存现金或银行存款贷款：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额2.3、银行单据录入：手续费借方：财务费用贷方：银行存款

利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款付款借方：应付账款贷方：银行存款支取准备金借方：现金贷方：银行存款2.4。各种费用的入账：

费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。

借方：管理费用---子账户贷方：现金或银行存款2.5，应计工资和折旧：计提工资：借：管理费用---职工薪酬

贷款：应付工资-员工薪酬

发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷款：现金还是银行存款

计提折旧：借：管理费用---折旧费信用：累计折旧 2.6、结转销售成本：

根据本期销售的产品及相应存货结转本期产品成本。借方：主营业务成本贷方：库存商品

2.7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：借方：应交税金---应交增值税---转出未缴增值税贷：应交税费---未交增值税实际付款：

借：应交税费---应交增值税---已交税金贷项：银行存款结转税：借：应交税费---未交增值税

抵免：应交税费---应交增值税---已交税费

若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵

附加税：在增值税的基础上，分别征收7%的城建税、3%的教育费附加和2%的地方教育费附加。但本期无需计提，实际支付后仅出具会计凭证：实际缴纳：

借方：应付税款---城市维护建设税借方：应付税款---教育费附加借：应交税费---地方教育费附加贷：银行存款结转：

借：主营业务税金及附加

贷款：应交税费——城市维护建设税