《中级财务管理》高频考点：存货模型

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《中级财务管理》高频考点：存货模型

2017年《中级财务管理》高频考点：存货模型

备考中级会计职称之路注定不是轻松的，你只有足够的坚持，足够的努力，才会有回报。路虽远，行者将至，店铺为大家精心准备了中级财务管理知识点，希望能帮助大家有所帮助。

【内容导航】： (一)成本模型 (二)存货模型【所属章节】：

本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理【知识点】：成本模型;存货模型第七章营运资金管理成本模型

成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。

相关成本

机会成本

管理成本

与现金持有量的关

系

因持有一定现金余额而丧失的再投资正相收益关

因持有一定数量的现金而发生的管理一般认为是固定成费用本

现金持有量不足而又无法及时通过有

短缺成负相

价证券变现加以补充而给企业造成的

本关

损失。

决策原则：上述三项成本之和最小的现金持有量即为最佳现金持有量。

含义

最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）

存货模型

将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。 1.假设前提:(补充)

(1)现金的支出过程比较稳定，波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过变现部分证券得以补足;(不允许短缺)

(2)企业预算期内现金需要总量可以预测;

(3)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。 2.决策原则年平均现金占用额

【结论】最佳现金持有量C是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。

【提示】使机会成本与交易成本相等所对应的现金持有量是最佳现金持有量。

3.计算公式【扩展】

最佳交易次数N*=T/C*

最佳交易间隔期=预算期天数/N*

【例题计算题】乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的`成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。

要求：

(1)计算最佳现金持有量。

(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。 (3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。 (4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。 (5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。