税法(2017)章节练习-第09章-企业所得税法

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第九章 企业所得税法



一、单项选择题

1.A国A企业属于我国非居民纳税人，未在我国设立机构场所，2016年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元，2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是〔 〕万元。 A.11 B.5 C.3

2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是〔 〕。

A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得 C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得 D.取得境外企业分配的股息所得

3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是〔 〕。 A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

D.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税

4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是〔 〕。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

5.下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是〔 〕。 A.企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业 B.企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程 C.企业将外购的白酒用于交际应酬

D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构

6.根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,下列说法不正确的是〔 〕。 A.内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

B.内地企业投资者通过沪港通投资XX联交所上市股票取得的股息红利所得，一律依法计征企业所得税

C.XX联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳

D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对XX联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

7.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是〔 〕。

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额 B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

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C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业 8.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是〔 〕。 A.权责发生制原则 B.相关性原则 C.客观性原则 D.配比原则

9.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是〔 〕。 A.生产车间季节工的工资 B.销售部门临时工的工资 C.职工食堂临时工的工资

D.科研部门返聘退休员工的工资

10.A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项〞经费一共需要调增应纳税所得额〔 〕万元。

11.我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为〔 〕万元。 A.0 B.2 C.6 D.8

12.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是〔 〕。

A.基本养老保险

B.为员工缴纳普通商业保险 C.企业的财产保险

D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

13.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是〔 〕。 A.企业缴纳的车船税

B.企业向银行借款的利息支出 C.企业请广告公司制作广告的支出 D.企业非广告性质的赞助支出

14.A汽车制造企业2016年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为〔 〕万元。 A.52

15.某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元〔有借款合同〕，借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税

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所得额为〔 〕万元。 B.31

16.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2016年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税〔 〕万元。 A.1500 B.2000 C.2500 D.3000

17.某商场2017年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元〔不含增值税，下同〕的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为〔 〕元。 A.150000

D.170000

18.某企业2016年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为〔 〕万元。 A.5 C.50 D.55

19.境内居民企业A公司20XX10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2016年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税〔 〕万元。 A.25 B.225 C.250 D.500

20.某企业〔增值税一般纳税人〕因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司〔增值税一般纳税人〕的运费10万元〔进项税额均已在购进当月抵扣〕。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为〔 〕万元。 A.87

21.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为〔 〕万元。 A.340

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