财务管理补专练习五

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一、单项选择题

财务管理补专练习五

1.现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般来说，下列会导致营运资金数额变小的是（ ）。 A.存货周转期变长 B.应收账款周转期变长 C.应付账款周转期变长 D.应付账款周转期变短 2.下列关于现金的说法不正确的是（ ）。 A.现金是变现能力最强的盈利性资产

B.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程 C.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义

D.企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本

3.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则该企业的经济订货批量为（ ）千克，最小存货成本为（ ）元。 A.300,3000 B.600,600 C.600,300 D.600,6000

4.某企业按照“2/10，n/60”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ ）。

A.20.41% B.12.24% C.14.70% D.20%

5.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（ ）。 A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货周转期 D.应收账款周转期

6.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本

7.材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是（ ）。 A.应收账款周转期 B.存货周转期 C.应付账款周转期 D.现金周转期

8.企业拟将信用期由目前的30天放宽为60天，预计赊销额由1000万元变为1200万元，变动成本率为60%，风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款占用资金应计利息增加（ ）万元。（一年按360天计算）

A.17 B.5 C.7 D.12

9.假设恒通公司2008年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，则平均逾期（ ）天。（一个月按30天计算） A.40 B.10 C.44 D.30 10.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ ）。

A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策 11.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（ ）。

A.现金折扣率 B.折扣期 C.信用标准 D.信用期 12.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。

A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额 C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额 13.企业持有现金最基本的动机是（ ）。

A.交易动机 B.预防动机 C.补偿性动机 D.投资动机




14.假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（ ）万元。

A.250 B.200 C.15 D.12 15. 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。 A.推迟支付应付款 B.提高信用标准 C.以汇票代替支票 D.争取现金收支同步

二、多项选择题

1.流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，下列说法正确的是（ ）。 A.投资回收期短 B.流动性强 C.具有并存性 D.具有波动性 2.与长期负债筹资相比，流动负债筹资（ ）。

A.速度快 B.弹性大 C.成本高 D.风险小

3.营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程，营运资金周转期限主要包括（ ）。

A.存货周转期 B.应付账款周转期 C.应收账款周转期 D.预收账款周转期 4.现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，下列属于现金的有（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.银行本票 D.银行汇票 5.应收账款的成本包括（ ）。

A.机会成本 B.管理成本 C.收账费用 D.坏账成本 6.企业持有存货的主要功能包括（ ）。

A.防止停工待料 B.适应市场变化 C.降低进货成本 D.维持均衡生产 7.在应收账款管理中，应收账款的成本包括（ ）。

A.应收账款机会成本 B.应收账款管理成本 C.应收账款坏账成本 D.应收账款信用成本 8.某企业的信用条件为“5/10，2/20，N/30”，则以下选项正确的有（ ）。 A.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠 B.2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠 C.N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠

D.如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付款，则该客户只需要支付98万元货款 9. 下列各项关于营运资金周转期的表述中，正确的有（ ）。 A.减慢支付应付账款可以缩短营运资金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短营运资金周转期

C营运资金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.营运资金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 10.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（ ）。

A.扩大当期销售 B.延长平均收账期 C.增加坏账损失 D.增加收账费用 11.企业持有现金的目的有（ ）。

A.交易动机 B.预防动机 C.补偿性动机 D.投机动机

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