【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务报表分析四个能力的公式汇总》，欢迎阅读！
1•偿债能力
营运资金=流动资产-流动负债
流动比率 =流动资产/流动负债 速动比率 =速动资产/流动负债 现金比率=现金类资产/流动负债 短期
现金流量比率（现金流动负债比） 资产负债率=负债总额/资产总额
所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额X 100% 权益乘数=1 /所有者权益比率
=资产总额/所有者权益总额 =1 /（ 1 -资产负债率）
产权比率=负债总额/所有者权益总额X 100%
=经营活动现金净流量/流动负债
分析指标
长期指标
有形净值债务率=负债总额/ （所有者权益-无形资产净值）X 100% 已获利息倍数=息税前利润/利息费用 营运资金与长期负债的比率
=（流动资产一流动负债）
/非流动负债
长期负债比率 =（长期负债/资产总额）X 100% 非流动负债比率=非流动负债 /负债总额X 100%
2盈利能力
•与销售有关盈利能力分析
1•收入利润率分析 （营业收入）
销售毛利率=［（销售收入（净额）一销售成本”销售收入］X 100 % 销售收入净额=销售收入-销售折扣、折让与退回
销售成本率—销售成本/销售收入X 100%— 1 —毛利率 营业利润率 —营业利润/销售收入X 100 % 销售净利润率 =净利润/销售收入X 100% 销售利润率=（利润总额+利息费用）/销售收入 销售息税前利润率=息税前利润/销售收入
收入利润率的指标
（主要）
2营业成本利润率
成本利润率 （主要）
营业成本利润率-营业利润 /营业成本 全部成本费用利润率=营业利润/营业成本费用 全部成本费用利润率一利润总额（净利润）
/营业成本费用
•与投资有关的获利能力分析
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产
投资报酬率指标
主要有：
净资产收益率 =净利润/平均净资产X 100% 资本金收益率 =净利润/平均实收资本X 100%
资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额
三•上市公司盈利能力分析
每股收益=（净利润-优先股股利） /流通在外普通股股数
/ （股东权益平均值-优先股股
普通股权益报酬率 =（净利润-优先股股利）
东权益平均值） 每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数
指标
股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益X 100%
市盈率=普通股每股市价 /普通股每股收益 每股净资产=（股东权益总额-优先股股东权益）十流通在外普通股股数 市净率=每股市价/每股净资产
平均发行在外的普通股股数 =2（发行在外普通股股数X发行在外月份数）十
12
3营运能力
资产周转速度分析
总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额
其中：营业收入净额=销售收入-销售折扣、销售折让、销货退回等
分类资产周转率：流动资产周转率 :营业收入净额/平均流动资产总额
固定资产周转率 :营业收入净额/固定资产平均净值
单项资产周转率：应收账款周转率 =赊销收入净额/应收账款平均余额
存货周转率
其中以上的相应项目的周转天数
=营业成本/平均存货余额 =360/相应周转率
营业周期=应收账款周转期 （天数）+存货周转期（天数）
4获现能力
销售现金比率=经营活动现金净流量 /营业收入 每股经营现金流量
获取现金能力分析:
=经营活动现金净流量 /普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 /资产总额 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 现金流动负债比 =经营活动现金净流量 现金债务总额比 =经营活动现金净流量 现金到期债务比
偿债能力分析:
/流动负债
/负债总额 /本期到期的债务
=经营活动现金净流量
现金支付能力分析：
现金股利保障倍数-经营活动现金净流量 /现金股利
=每股经营现金净流量 /每股现金股利
现金满足投资比率-=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支 出、存货增加、现金
收益质量分析：
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股利之和
营运指数-经营活动现金净流量
/经营应得现金
经营应得现金-经营活动净收益+非付现费用 经营活动净收益-净利润-非经营净收益
净利润现金保证率 --经营现金净流量/净利润X 100%
更
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/80714358b94cf7ec4afe04a1b0717fd5360cb28e.html
2022-04-11
