中小学食堂账务处理

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中小学、幼儿园食堂简单记账办法

一、 主要会计科目：

库存现金 其它应收款 —学校账 库存材料 其它应付款 —学生生活费 应付账款 —**** 单位 管理费用 —人员工资 管理费用 —其它费用 主营业务成本 主营业务收入 食堂结余（中小学 幼儿园食堂不应以营利为目的） 。 二、 主要账务处理办法

1、第一次记账收到学生交生活费 100000 元，预留备用

金 5000-10000 元，其它上交学校账户。

借：库存现金 5000 其它应收款 —学校账 95000 贷：其它应付款 —学生生活费 100000 第二次收生活费及以后按实际收取 的金额记账： 借：其它应收款 —学校账

贷：其它应付款 —学生生活费

2、收到学校拨来现金（用于零星购买的现金） 5000 元

借：库存现金 5000

贷：其它应收款 —学校账 5000

3、用现金购买零星食堂材料菜等 1000 元： 借：主营

业务成本 1000 贷：库存现金 1000

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4、用现金购买零星食堂用洗涤、 劳保、 用具等用品 300

元， 借：管理费用 —其它费用 300 贷：现金 300

5、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付

的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米 5000 元。

借：库存材料 5000 贷：应付账款 —张三 5000

6 、由学校账直接支付大宗购买货物张三 5000 元。

借：应付账款 —张三 5000

贷：其它应收款 —学校账 5000

7、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账：

借：主营业务成本（管理费用）

贷：库存材料

8、月底与学生结算： 借：其它应付款 —学生生活费

贷：主营业务收入

9、用现金付食堂人员工资 10000 元： 借：管理费用 —

人员工资 10000 贷：现金 10000

10、食堂结余 中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要

合理控制成本， 费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。食 堂结余可月结，年结。借：主营业务收入，贷：主营业务成

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本、管理费用，贷：食堂结余。 其它：如果有变质报废的食

品或盘亏 借：主营业务成本

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