财务中的不相容职务的设置

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财务中的不相容职务看具体企业机构设置，一般包括如下的内容：不得由一人办理货币资金业务的全过

1)会计职务与出纳职务分离， 出纳人员不得兼任稽



核、

务

(2

账 ) 支

会

目 计

的 职

务 务

会计档案保管和收入、 支出、 不得兼任；费用、 债 会计人员权、 登记 工 作；

职 管

务 职

分离； 务分离；

与审计

与印章保

3)

票

票



保 管职

4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他

5)银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所

全部印

不得由同





部门 或个人 办理合 同业务的全过

1)

合



同签 署( )

或 委 托 签署)

职

务与

职 务与 条款订立 法

律 顾问职

职 务

务分离； 分离；

(2 条 款 订

立



(3 (4 (

) )

合



同 谈 判 职



务与

合



同 定价职 务 分离； 务

务分离

分离；

合



同 履 行 职务



与 收付款职 务

与

上述职



5

)

合



同 审 计职

不得由同 部门或个人办理固定资产采购业务的全过程


1

) )

批 准采购 询 价定价 )

采购

职 职 职 职

务与 务与确 务与 务与

采购经 定供应 验收 付款执

办 职 务分 务分 分 务分

商 职 职 行

务 职

2

离； 离； 离； 离；

(

3



离； 离；

离； 离；

4 ) 5)

付 款审批

采购职务、入库登记职务 会计记录职务分离



务的

编制职 批职

1) 企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、 会计主管职务



(2 )会计机构 负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业

(2)投资业务

(3)有价证券

会计机构 中担任出纳职务；

的 操 作 职 务 与 会 计记录职 务 分 离；

离； 离；

的 保 管 职 务 与 会 计记录职 务 分

离；

职 务 分离

4)投资股利、 利 息 的 经 办 职 务 与会计核算

3)纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务

日常业务中不相容职务分离控制

分离原则 不相容职务



(1)会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收

不得由一人

入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；

办理货币资

(2)会计职务与审计职务分离；

金业务的全

(3)支票保管职务与印章保管职务分离；

过程

(4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其

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