出纳工作职责

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出纳工作职责

出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。

⑴出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

从广义上讲，包括：会计部门的出纳工作人员，业务部门的各类收款员(收银员)。

收款员(收银员)与出纳的相同之处：

①都是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整； ②都要填制和审核很多原始凭证； ③都是直接与货币打交道，

④必需具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。 所不同的是：收款员(收银员)一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特殊是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不特地设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，

⑵出纳工作特点

①社会性（了解国家有关财会政策法规并参与这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行

②专业性（证如何填，日记账怎样记、保险柜的使用与管理、点钞技术）



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③政策性（办理现金收付要根据国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要依据国家银行结算方法进行） ④时间性（发放职工工资、对银行对账、时办理各项工作。）

⑶出纳职能：

收付、反映、监督、管理四个方面 ⑷出纳人员的职责：

①根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定准时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发觉问题，准时查对；银行存款账与银行对账单也要准时核对，如有不符，应马上通知银行调整。

②依据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后依据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

③根据国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟识国家外汇管理制度，准时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

④把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出



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