浅析财务风险的识别

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浅析财务风险的识别

【摘要】： 财务风险是一种与企业价值活动相关联的微观经济风险，是企业经营风险的集中体现，是现代企业面对市场竞争的必然产物，在我国市场经济发育不健全的条件下是不可避免的。基于此，文章对财务风险的识别做了简单的分析。



【关键词】： 财务风险; 识别

识别财务风险是企业财务风险管理的首要环节。通过对财务风险的识别，可以全面、正确的识别企业所面临的财务风险，确定财务风险发生的概率及损失程度，为选择有效的风险管理策略，达到财务风险管理的目的提供依据。财务风险识别的基本方法有以下三种：



1. 财务报表分析法

财务报表分析法是根据一定标准，通过企业各类财务报表资料对其财务风险进行搜索、寻找、辨别的分析方法，具有操作简便易行、可靠性强、符合企业经营管理人员的思维和工作习惯等特点，在企业财务风险管理中有广泛的运用。



企业的三种主要财务报表即资产负债表、利润表和现金流量表之间相互关系、相辅相成，在揭示企业生产经营业务中的风险方面发挥着极其重要的作用。



（1） 财务报表趋势分析

趋势分析是根据一个企业连续数期的利润表和资产负债表的各个项目进行比较，求出金额和百分比增减变动的方向和幅度，以揭示当期财务状况和经营状况增减变化的性质和趋向。



（2） 财务报表的比率分析

比率分析就是把财务报表的某些项目同其他项目进行比较，主要包括：变现能力比率分析、资产营运能力比率分析、负债比率分析、盈利能力比率分析等等。



为了对财务报表分析法有更深刻的了解，下面我们以现金流量表为例通过比率分析和趋势分析来识别企业潜在的财务风险。



在现金流量表提供的数据中，风险管理人员通过可以利用比率分析法来识别企业的偿债能力风险和财务弹性能力风险，通过趋势分析识别未来现金流量能力风险。



首先我们利用以下财务比率来识别企业偿债能力风险。






该比率越大，表明资金自给率越高。达到1时，说明企业可以用经营获取的现金满足扩充所需资金；若小于1，则说明企业要靠外部融资来补充资金，财务弹性能力较弱，蕴涵的财务风险也较大。



从现金流量表及其他会计报表看企业的财务风险，对企业的债权人、投资者、经营者都是有意义的，它有助于决策者从更深层次看企业的生存环境和生存状态，以便做出明智的决策。



2. 专家预测法

企业可通过聘请某一领域和相关领域的权威专家，利用各位专家的才智，集思广益，从而达到识别企业风险的目的。由于征询专家意见的方式不同，专家预测法有民主讨论法、集思广益法和德尔菲分析法三种具体方法①。（1）民主讨论法，系与会专家就某一财务活动可能存在哪些风险而相互讨论和论证的一种专家调查法。（2）集思广益法，与会专家只发表自己的独创性意思，而不评论别人意见，（3）德尔菲分析法，它的具体做法是，通过部分专家以相互匿名方式征询意见，然后由主持者将所搜集的意见经过统计处理，反馈给专家再次匿名发表意见。如此反复几次，直到主持人满意为止。在上述三种专家预测法中，德尔菲分析法具有匿名、反馈和反复的特点，较前两种方法更有客观性和可信度，故在财务风险管理一般被普遍采用。



3. 业务流程分析法

此法是以作业流程为分析风险的依据，属于动态分析。通常企业的作业流程可以分为：（1）内部流程，即生产制造过程的流程；（2）外部流程，即原料采购和产品销售的运输流程。若以某制造企业从原材料的供应至制成为成品，再发配到零售商直至消费者手中，组成外部流程图，并以其内部的成品制造过程绘成内部流程图。这样就可以揭示企业财务活动中存在的薄弱环节，即极易产生财务风险的环节，对其进行重点把握和分析。



当然，财务风险识别的方法还有很多，例如现场观察法、案例分析法、幕景分析法等等，由于篇幅限制，在这里不便赘述。总之，财务风险识别过程中应当认清影响风险发生的因素，选择合适的风险识别方法来进行财务风险的识别。只有这样，企业才能防患于未然、实现长期稳定的发展。



注释

① 张敦力. 《风险基础财务管理研究》，中国财政经济出版社，2002年，第66~67页.



参考文献

[1] 兰艳泽. 《关于企业财务风险界定的探讨》，《财会通讯》, 1999第8期.

本文来源：https://www.wddqxz.cn/cb4d9b89b3717fd5360cba1aa8114431b90d8e8d.html