中级会计职称财务管理辅导-营运资金管理

2023-01-19 23:43:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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中级会计职称财务管理辅导:营运资金管理

第五章营运资金治理

第一节营运资金治理的主要内容一、营运资金的特点

营运资金是指流淌资产减去流淌负债后的余额。营运资金的治理既包括流淌资产的治理，也包括流淌负债的治理。

营运资金的来源具有敏捷多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。二、营运资金的治理原则（一）保证合理的资金需求

仔细分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。营运资金的治理必需把满意正常合理的资金需求作为首要任务。（二）提高资金使用效率

提高营运资金使用效率的关键就是实行得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。（三）节省资金使用本钱

要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤俭节省的原则，尽力降低资金使用本钱。一方面，要挖掘资金潜力，盘活全部资金，精打细算地使用资金；

另一方面，乐观拓展融资渠道，合理配置资源，筹措低本钱资金，效劳于生产经营。

（四）保持足够的短期偿债力量

合理安排流淌资产与流淌负债的比例关系，保持流淌资产构造与流淌负债构造的适配性，保证企业有足够的短期偿债力量是营运资金治理的重要原则之一。三、营运资金战略

企业必需确立一个框架用来评估营运资金治理中风险与收益的平衡，包括营运资金的投资和融资战略，这些战略反映企业的需要以及对风险担当的态度。

（一）流淌资产的投资战略

企业必需选择与其业务需要和治理风格相符合的流淌资产投资战略。可选择的流淌资产投资战略包括：紧缩的流淌资产投资战略、宽松的流淌资产投资战略。

（二）流淌资产的融资战略

如何进展永久性和波动性流淌资产融资决策，打算了一个企业的营运资金融资战略。融资决策分析方法可以划分为：期限匹配融资战略、保守融资战略和激进融资战略。

【例·多项选择题】营运资金是指流淌资产减去流淌负债后的余额，营运资金的特点包括（）。