建筑工程财务管理往来账款管理

2022-04-08 20:48:14 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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建筑工程财务管理往来账款管理 1、应收账款管理 a） b）

工程开始依据《合同书》中的金额设置“应收账款明细卡”。账款收回时会计人员应即将其入账。

c）每笔应收账款会计人员收回后，应将其“约定付款日”、“付款条件”逐笔登记于“应收账款明细卡”的有关各栏中备查。若未及时返回的应由部门主管签字负责。 d）

收回现金者应及时交回财务部入账，若有延迟缴回或收回票据非客

户所交付的视同挪用公款议处。 e）

每月5日详填“个人应收账款明细表”一式两份，由经办人逐笔亲

自签名认可未收款项，一份财务留存，一份部门会计留存并加强催收力度。 f）

凡遇收回票据无法兑现或未经说明而尾款不付的，原则上视同坏账

处理。 g）

如同意尾款不付的事情发生，应报请总经理同意。若实收金额低于成

本+20%，需报请执行董事同意。 1、 a）

应付账款

单项目应付账款余额原则上应控制在应收工程造价款×（1－成本利

润率）×120%以上。 b） c）

通过项目核算进行控制。

如需要超进度付款须经过总经理同意。