企业财务内控制度

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公司财务内控制度

l 目的

为增强公司财务管理和内部控制， 规范公司财务行为， 提升经济 效益，依据《公司财务公则》的规定 定本制度。

2 合用范围

合用于公司对财务内控进行管理的有关事宜。 3 钱币资本内部控制

3.1 成立会计和出纳职责分工制度。在财务部设置专职出纳员， 负责办理钱币资本（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出 纳，出纳不得兼任其余业务工作，除登记现金、银行日志账外 保存凭据和其余账目。

3.2 增强对现金的稽核管理。所有现金（包含银行存款）业务收 入，应凭收入凭据和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

3.3 控制现金的使用范围。依据国家现金管理规定，库存现金只 能用于薪资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收买、差旅费、零 星开销、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项， 使用现金需经总经理和财务部同意。

3.4 严格付款审批和支票的签发。



, 联合本公司的实质状况，特制





, 不得

其余特别状况

所有付款均应按审批金额权限由两人以上有关人员办理。

付款支票一定经过两人或两人以上的签章方为有效。






3.4.2 财务和支票专用图章，一定分别掌管，不得由一个人承办。 禁止开出“一纸空文”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。





3.5 ﹑收付款项要经过会计填制记账凭据。所有现金和银行存款 的进出，都一定经过经办会计在审察原始凭据无误后，

填制收付凭据，



而后由出纳检查所属原始凭据能否完好后办理收付款， 并在收付凭据



及所附原始凭据上加盖“收讫”或“付讫”戳记。



3.6 恪守审定的现金库存额和银行结算纪律。





按平时 3～5 天开销的现金需要量审定现金库存限额，不

得超出，禁止以“白条抵库” 。



3.6.2 公司单位之间的经济来往， 一般应经过银前进行转账结算； 禁止出借银行账户和套取现金。





3.7 实时登记现金、银行存款日志账和结账。



现金日志账按币种设置，银行日志账要按账号分别设置，

每天要结出余额。



3.7.2 库存现金的账面余额要由出纳同实质库存现金每天查对相 符；银行存款账面余额要由会计每个月与银行对账单查对，调理符合。

4 销货与收款内部控制

4.l 公司销货业务应一致归口由销售或营业部办理，其余部门及 人员未经受权不得兼办。 销售业务一般按接受订单——通知生产——





销货通知——赊销审察——发 （送）货开票——收票结算等程序办理。



4.2 ︰销售或营业部依据生产经营目标和市场展望，编制销售或 营业收入计划，承接购货客户的“订货单” ，通知生产部组织生产、

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