企业财务内控制度

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企业财务内控制度

1目的

为加强企业财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济 效益，根据《企业财务通则》的规定，结合本企业的实际情况，特制 定本制度。

2适用范围

适用于企业对财务内控进行管理的相关事宜。

3货币资金内部控制

3. 1建立会计和出纳职责分工制度。在财务部设置专职出纳员， 负

责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出 纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得 保管凭证和其他账目。

3. 2加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收 入，

应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

3. 3控制现金的使用范围。按照国家现金管理规定，库存现金只 能

用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零 星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项，其他特殊情况 使用现金需经总经理和财务部批准。

3. 4严格付款审批和支票的签发。

3.4. 1所有付款均应按审批金额权限由两人以上有关人员办理。


付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

3.4.2财务和支票专用图章，必须分别掌管，不得由一个人包办。 不

准开出“空头支票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

3.5、收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款 的收

支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后，填制收付凭证, 然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证 及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3. 6遵守核定的现金库存额和银行结算纪律。

3.6.1按日常3〜5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不 得超

过，不准以“白条抵库”。

3.6.2企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算; 不

准出借银行账户和套取现金。

3. 7及时登记现金、银行存款日记账和结账。

3. 7.1现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置, 每日

要结出余额。

3.7.2库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相 符；

银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核对，调节相符。

4销货与收款内部控制

4. 1企业销货业务应统一归口由销售或营业部办理，其他部门及 人

员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单一一通知生产一一 销货通知一一赊销审查一一发（送）货开票一一收票结算等程序办理。

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