财务管理

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7 财务管理

思考题

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

财务会计与管理会计的职能是什么？它们有什么区别？

财务管理主要可分为那些模块？简要描述各模块之间的关系。 如何处理固定资产增加的业务？

ERP中有几种成本类型？各种类型的含义是什么？ ERP中的成本是如何计算的？

什么是作业成本法？它与传统间接费分配有何区别？ 谈谈财务管理与其他业务管理的关系。

实训练习

一、实训名称 凭证管理

二、实训目的

掌握凭证管理的主要内容和操作方法。 三、实训数据 1．增加操作员

王方，使其具有会计权限； 刘红，使其具有出纳权限； 王楠，使其具有会计主管权限。 2．填制凭证

4月1日，以王方身份进入系统进行操作。

例1：财务部孙玲从工行提取现金10000元，作为备用金，现金支票号XJ001。

借：现金（1001） 10000 贷：银行存款/工行存款（100201） 10000

例2：收到外商投资88000美元，汇率1：8.5；转账支票ZW001；存入中行。

借：银行存款/中行存款（100202） 748000 贷：实收资本（3101） 748000

例3：采购部业务一部采购原纸10吨，每吨5500元，直接入库，以转账支票付清货款，票号ZZR001。

借：原材料/生产用原材料（121101） 55000 贷：银行存款/工行存款（100201） 55000

例4：销售部收到华晶公司转账支票一张，用来归还前欠款1500元，票号ZZR002。

借：银行存款/工行存款（100201） 1500


贷：应收账款（1131） 1500 例5：工行存款收到存款利息982元。 借：财务费用（5503） -982 借：银行存款/工行存款（100201） 982 例6：销售部赵玉出差借差旅费8000元。 借：其他应收款/备用金（113301） 8000 贷：现金（1001） 8000

例7：购入一批空白光盘3000元，已入库。现金支票号XJ002 借：库存商品（1243） 3000 贷：银行存款/工行存款（100201） 3000 3．修改凭证

例6中不是赵玉借款，而是赵玉代业务员孙刚借款（新增人员档案）。 4．删除凭证

例4中提现业务经核实并未发生，删除该凭证。 5．出纳签字、凭证审核、凭证标错

本公司规定所有的凭证都需经主管签字及财务总监审核，并且出纳凭证

需经由出纳签字。

⑴以刘红身份对出纳凭证进行出纳签字。 ⑵以王楠的身份对所有凭证进行审核。 ⑶以王楠的身份对所有凭证进行主管签字。 6．记账

对所有满足条件的凭证做记账。 四、实训内容 1. 填制凭证 2. 出纳签字 3. 主管签字 4. 审核凭证 5. 查询凭证 6. 常用摘要 7. 常用凭证

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