财务比率公式大全

2023-04-27 20:41:14 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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一、清偿能力比率

（一）流动比率流动比率=

流动资产流动负债

（二）速动比率速动比率=

负债总额资产总额

速动资产

流动负债

（三）杠杆比率（1）资产负债率资产负债率=

（2）权益比率权益比率=

×100%

股东权益资产总额

×100%

（四）其他相关比率（1）利息保障倍数利息保障倍数=

息税前利润利息费用

（2）固定支出保障倍数固定支出保障倍数=

二、盈利能力比率

（一）毛利率毛利率=

毛利营业收入

息税前利润总额固定支出费用

×100%

×100% ×100%

（二）营业利润（对营业收入）率营业利润率=

息税前利润销售净值

（三）总营业费用率总营业费用率=（四）销售净利率销售净利率=

总营业费用销售净值

净利润营业收入

×100%

（五）总资产报酬率总资产报酬率=

息税前利润平均总资产

（六）股东权益回报率股东权益回报率=三、活动比率

（一）存货周转率存货周转率=

营业成本平均存货

可供普通股股东分配的净利润

平均普通股股东权益

存货周转天数=平均存货÷平均日营业成本

净赊销额

（二）应收账款周转率应收账款周转率=

平均应收账款

平均收账期=

平均应收账款平均日赊销额

平均收账期+存货周转天数=企业经营周期

（三）固定资产周转率固定资产周转率=（四）总资产周转率总资产周转率=四、现金流量比率

（一）现金与负债总额比率现金与负债总额比率=

经营活动现金净流量

负债总额

营业收入平均固定资产净值

营业收入

平均总资产

（二）全部资产现金回收比率全部资产现金回收比率=（三）再投资比率再投资比率=

经营活动现金净流量

资产总额

经营活动现金净流量

资本性支出

（四）到期债务本息偿付比率到期债务本息偿付比率=

经营活动现金净流量

本期到期债务+利息支出

（五）现金购销比率现金购销比率=（六）销售现金比销售现金比=（七）盈利现金盈利现金比率=五、综合分析：杜邦分析六、上市公司的特殊比率

（一）每股盈余每股盈余=（二）股票收益率股票收益率=（四）股利支付率股利支付率=

普通股每股股利普通股每股市价每股股利每股盈余经营活动现金净流量

净利润

购买商品接受劳务支付的现金销售商品出售劳务收到的现金

经营活动现金净流入

营业收入

经营活动现金净流量

修正盈利现金比率=

营业利润+财务费用−所得税

可供普通股股东分配的净收益

发行在外的普通股

普通股每股市价

（三）市盈率市盈率=

普通股每股市盈余

净资产

（五）每股净资产每股净资产=

属于普通股的税后净利

股利支付金额

普通股股数

（六）股利保障倍数股利保障倍数=