会计实务：煤炭企业结算中心存款的核算(一)

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煤炭企业结算中心存款的核算（一）



1.各分子公司归还资金结算中心的各种借款 资金结算中心作会计分录： 借：内部单位存款——某单位

贷：内部单位借款——某单位（按借款种类） 各分子公司作会计分录： 借：结算中心借款（按借款种类） 贷：结算中心存款

2.集团公司下拨统一销售煤款应填“收、拨款通知单” 集团公司作会计分录： 借：应收账款

贷：内部单位存款——某单位 各分子公司作会计分录： 借：结算中心存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税

3.子公司（矿）供应给中央洗煤厂的入洗原料煤应填“委托收款凭证”


资金结算中心作会计分录： 借：内部单位存款——洗煤厂 贷：内部单位存款——某矿 洗煤厂作会计分录： 借：物资采购等科目 应交税金——应交增值税 贷：结算中心存款

子公司（某矿）作会计分录： 借：结算中心存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税

4.集团公司调用各分子公司的银行存款后吸收存款，应填“收、拨款通知单” 资金结算中心作会计分录： 借：银行存款

贷：内部单位存款——各分子公司 各分子公司作会计分录： 借：结算中心存款 贷：银行存款

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