会计实务：煤炭企业维简费的核算

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煤炭企业维简费的核算



按照财政部《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》等，煤炭企业维简费的会计处理方法如下：

维简费总账科目下设“提取数”、“上交及下拨数”、“使用数”、“待转销数”、“结余资金”5个明细科目。在“使用数”科目下设8个三级科目，8个三级科目按《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》（财建[2004]119号）规定的使用范围设置。

“使用数”科目反映报告期维简费实际支用数。实际支用维简费列支在建工程或费用支出的同时，其支出数在“使用数”中反映。“待转销数”科目反映维简费已实际支用，工程或费用支出已发生，尚未最终形成资产或尚未转销费用时，待转销的维简费。 1.提取维简费时： 借：制造费用 贷：维简费——提取数

矿井建筑物未提足折旧的按吨煤2.5元计提： 借：维简费——提取数 贷：累计折旧


2.上交集团公司时： 借：维简费——上交及下拨数 贷：结算中心存款 3.维简费按计划使用时： 借：在建工程 贷：原材料 应付账款 同时：

借：维简费——使用数 贷：维简费——待转销数 属费用性支出的： 借：维简费——使用数 贷：结算中心存款 应付账款

4.经工程建设最终形成资产的： 借：固定资产 贷：在建工程 同时：

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